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月刊未来経営

社長のための経理知識3 貸借対照表の右側を読む

先月は、貸借対照表の左側は「現金製造装置とその製造過程である」というお話をさせていただきました。

今月は、貸借対照表の右側です。右側は現金製造装置の「資金の出どころ」を示していると言われており、大きく分けて、下記のように分かれます。

有利子負債(銀行からの借金) 返済義務あり
無利子負債(買掛金、支払手形など)
役員借入金 返済義務なし
資本金と過去の累積利益

「資金の出どころ」は、会社にとって背負っている荷物の重さをあらわしていると言いかえることができます。ことに有利子負債が多額ですと重い荷がズシリと圧し掛かります。

さてここで貸借対照表の左側に目を移してみましょう。中に性能の悪い現金製造装置(ただ持っているだけの遊休資産)などありませんか。
昔は長く持っていれば含み益が増加し、かつ、インフレで実質借入が減少したため資産を持つことはストックの経営などともてはやされましたが、今は含み益も増えなければ、実質借入も減少しません。ただ持っているだけの無意味な資産は、見栄を張らずに早く売却し、生み出したキャッシュフローで重い荷を減らすのが鉄則です。(ちなみに花王はあれほどの大会社なのに、会社でゴルフ会員権は持っていないそうです。)

身軽になったあとは、損益(足腰)の強化です。毎年の利益からなる過去の累積利益を増やし、有利子負債の圧縮を図ります。

先月は、貸借対照表の左側は「現金製造装置とその製造過程である」というお話をさせていただきました。

今月は、貸借対照表の右側です。右側は現金製造装置の「資金の出どころ」を示していると言われており、大きく分けて、下記のように分かれます。

有利子負債(銀行からの借金) 返済義務あり
無利子負債(買掛金、支払手形など)
役員借入金 返済義務なし
資本金と過去の累積利益

「資金の出どころ」は、会社にとって背負っている荷物の重さをあらわしていると言いかえることができます。ことに有利子負債が多額ですと重い荷がズシリと圧し掛かります。

さてここで貸借対照表の左側に目を移してみましょう。中に性能の悪い現金製造装置(ただ持っているだけの遊休資産)などありませんか。
昔は長く持っていれば含み益が増加し、かつ、インフレで実質借入が減少したため資産を持つことはストックの経営などともてはやされましたが、今は含み益も増えなければ、実質借入も減少しません。ただ持っているだけの無意味な資産は、見栄を張らずに早く売却し、生み出したキャッシュフローで重い荷を減らすのが鉄則です。(ちなみに花王はあれほどの大会社なのに、会社でゴルフ会員権は持っていないそうです。)

身軽になったあとは、損益(足腰)の強化です。毎年の利益からなる過去の累積利益を増やし、有利子負債の圧縮を図ります。

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